ВОЗВРАТ НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ

"В жизни любого человека неизбежны две вещи - налоги и смерть"
Бенджамин Франклин

Одной из обязанностей любого гражданина Российской Федерации согласно Конституции Российской Федерации является своевременная и правильная уплата налогов. Однако, в ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть или всю сумму уплаченного государству налога на доходы физических лиц за календарный год, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета.

Приобретение жилья – операция всегда дорогостоящая. Сэкономить на покупке сложно, зато Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Сделать это можно путем возврата средств, уплаченных государству в качестве выплаты налога на доход физических лиц.

Налоговые правоотношения наступают в тот момент, когда возникают налогообложения, налоговая база или право на налоговый вычет.

Ориентируясь на Налоговый кодекс Российской Федерации при установлении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может получить имущественно налоговый вычет в сумме, израсходованной на новую постройку либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Для подачи декларации о предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, расположена ли приобретаемая квартира во вновь построенном жилом доме, или относится к вторичному рынку жилья, самостоятельное строительство либо приобретение жилого дома, покупка комнаты, или доли в квартире.

Не стоит забывать, что право на вычет дает покупка или постройка не любого дома, а только того, в правоустанавливающих документах на который он числится жилым, т.е. покупатели садовых домиков использовать вычет не смогут. Строительство нежилых помещений, получение в собственность дач, загородных домов и земельных участков не является основанием для возврата НДФЛ.

При приобретении земельного участка (без строений) разрешенный вид использования: под индивидуальное жилищное строительство, согласно действующему налоговому законодательству, Вы имеете право на налоговый вычет, т.к. вычет предоставляется при приобретении земельного участка в двух случаях: 1) с расположенным на участке жилым домом 2) под индивидуальное жилищное строительство.

В соответствии с законом сумма возвращаемого при покупке жилья НДФЛ не может быть выше двух миллионов рублей. Если сделка приобретения жилья кредитовалась банком, затраты заемщика, связанные с обслуживанием и погашением кредита, не будут учитываться при возврате налога.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).

Поскольку жилой дом находится в общей долевой собственности супругов, то имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их долями в праве собственности на жилой дом в размере 500000 рублей.

Учитываемая для возврата сумма может включать в себя средства, истраченные на закупку строительных материалов и на проведение ремонтных работ. Возврат НДФЛ, связанный с постройкой дома, допускает включение в сумму возмещения стоимости подключения к газовым, водопроводным и канализационным сетям. То же касается и затрат на подключение к электросети.

Право на возврат НДФЛ может быть лишь однажды реализовано любым гражданином России при приобретении жилья. Невозможность получения возвращаемых средств в полном объеме за один отчетный период подразумевает продление сроков выплат на последующее время.

Для того чтобы покупка недвижимого имущества стала основанием для возврата НДФЛ, гражданину необходимо соблюсти ряд формальностей:

В комплект документов, необходимый для подачи возврата НДФЛ входит: заверенный нотариально договор купли-продажи недвижимого имущества вместе с актом приемки-передачи имущества; оригинал свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость. Обязательно следует указать номер банковского счета: он понадобится для перечисления средств в счет возврата НДФЛ. Подача заявления и пакета сопутствующих документов осуществляется в налоговую инспекцию, действующую по месту регистрации гражданина

Важно! Имущественный налоговый вычет предоставляется не автоматически, а только на основании налоговой декларации и вашего заявления!

Продажа объекта недвижимости, считается получением доходов и облагается подоходным налогом в размере 13%.

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, на сегодняшний день, действуют следующие правила взимания налога и освобождение от него: Продавец жилья полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником этого жилья более трех лет (согласно части 1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации). Не имеет значения, каким образом Вы стали владельцем квартиры - купили, приватизировали, получили по наследству, - срок, после которого Вы будете освобождены от уплаты налога, составляет три года с того момента, как Вы стали собственником, здесь играет роль регистрация права собственности на недвижимое имущество в органе осуществляющем государственную регистрацию прав.

Если продавец является собственником квартиры менее трех лет, он обязан заплатить подоходный налог в размере 13% с суммы, превышающей 1 000 000 рублей, полученной в результате продажи квартиры. Даже если Вы прожили в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, а затем приватизировали ее, но с момента приватизации прошло менее 3-х лет, то при продаже недвижимости Вы будете обязаны заплатить подоходный налог. Но, несмотря на это, Налоговый кодекс Российской Федерации дает возможность налогоплательщику уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, т.е. налогооблагаемая база равна разнице между полученным доходом и произведенным расходом.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Обязательным нюансом является подача налоговой декларации продавцом. При этом не важно, подлежали его доходы от продажи недвижимого имущества налогообложению или нет – их непременно нужно указывать.

Декларация подается до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли продажи недвижимого имущества.

Таковы общие положения налогового законодательства, которые необходимо учитывать при совершении сделок с недвижимостью.